范围

任何公司无论在文莱或外地注册成立，如控制及管理其位于文莱的业务，即就税务而言视为文莱居民。居民公司按全球收入征税，非居民公司则仅按源自文莱的收入或其于文莱透过分公司或常驻机构营运业务所得的利润征税。

所有注册公司必须登记使用税务管理及税收服务系统 (STARS)，并透过该系统提交报税表。

文莱设有预扣税机制，向非文莱居民的外籍人士征税，应课税项目包括利息、专利权使用费及顾问费，但不包括股息。若文莱与有关国家之间订有税务协定，则适用预扣税率将会较低。

文莱消费税法涵盖酒类、香烟及加工烟草的零售，而香烟及加工烟草进口商更须缴付超过到岸价200%的关税。此外，文莱禁止出售酒精饮料，因此并无对酒精饮料征收消费税。

范围

柬埔寨的企业纳税人分为两种：

1. 常驻纳税人 – 主要包括在柬埔寨设有办事处及营商的公司，须就全球收入缴纳企业所得税/利得税。

2. 非常驻纳税人 – 指赚取源自柬埔寨的收入，但于柬埔寨并无办事处的公司，只须就来自柬埔寨的收入缴纳企业所得税/利得税。

20% (标准税率)

30% (石油或天然气产量分成协议及开采天然资源)

5% (部分保险公司)

对生产及分销供应链各阶段的增值征收增值税。征收额视货物类型而定。

0% (出口及若干产品)

10% (标准税率)

个人所得税征收如下：

1. 柬埔寨居民须就全球收入纳税。

2. 非柬埔寨居民只须就来自柬埔寨的收入纳税。先前已付的外国个人所得税可用于抵免柬埔寨的个人所得税。由于各国的税务情况不同，请谘询税务专家意见。

适用于公司向海外支付的股息、利息和权利金。

个别商品及服务特别税是一项消费税，适用于进口或于本土生产及供应个别商品及服务(例如香烟及酒类、本土及国际电话服务)。

一项年度商业登记税，须于3月31日前支付，并会发出「专利税证明书」。征收额视乎公司为小型、中型或大型纳税人而定。

范围

在印尼，以下机构须就前一财政年度(公历年)的应课税收入纳税：

– 所有于印尼注册成立的机构。

– 所有于海外注册成立但于印尼收取或累积收入的公司。该些公司如在印尼设有常设机构，也须就税务事宜注册。常设机构也包括在印尼提供服务的代表处顾问。由于常设机构的定义十分广泛，外国公司应小心行事，以免无意中开设常设机构。

公司若符合若干条件，即可享较低税率。

征收范围包括印尼国内供应的商品和服务以及进口商品。由于规例复杂及时有修订，奢侈品销售税是否适用须视乎个案情况而定。

10% (增值税)

10%至75% (奢侈品销售税)

个人收入税税率视乎相关人士的税务居民资格：

– 任何人士若于任何连续12个月期间在印尼逗留或工作183天或以上，即为税务居民，须就全球收入纳税。

– 若未达到以上准则，则属非税务居民，须就雇佣收入、董事酬金或顾问费纳税。

预扣税是针对居民公司、外国公司常设机构或个别获委任为预扣税收取人的人士支付予其它居民的多种款项，按不同税率征收。在大部分情况中，缴纳预扣税的责任在招致开支时出现，而不是付款时。预扣税相关法例极多，其税率视乎交易类型而定。预扣税适用于股息、利息、专营权费、租金、雇佣收入等。

针对一些对社会有潜在负面影响的商品，以控制其分销及消费。现征收消费税的商品有乙醇、酒精饮品及烟草产品。

范围

老挝并无税务居民的概念。任何公司如根据老挝法例注册，或是根据外国法例注册成立并于老挝营商，即须缴交利得税。

所有未有于增值税制度注册的中小企均可享较低税率，适用于年度收益少于1,200万基普(约1,500美元)的公司。

适用于非老挝居民所获的收入，例如股息、利息及专营权费。若老挝与有关国家之间订有适用税务协定，则预扣税可获宽减。

老挝国民无论从事任何职位，均须缴交个人收入税。在老挝工作的外籍人士同样须为于当地或国外赚取的薪酬缴交个人收入税，除非有关国家与老挝订有避免双重课税协定。

适用于所有在本地生产消费或进口至老挝的商品和服务、外国或非居民机构在老挝提供的服务，以及在老挝向外国机构提供的服务。获豁免增值税的商品和服务包括农作物种籽及供养殖用动物、个别与航空运输有关的进口，以及特别金融及医疗服务。

任何公司若年度营业额达4亿基普(约48,200美元)以上，即须就增值税注册。

老挝就若干种类商品征收消费税，包括：

– 燃料: 5%至35%
– 酒类: 25%至70%
– 碳酸饮料及提神饮料: 5%至10%
– 烟草产品: 现为15%至30%，由2020年起增加至35%至60%
– 化妆品: 20%

范围

税务居民公司须就前一财政年度的应课税收入纳税。非税务居民公司须就营业收入纳税。

非税务居民公司收取的若干收入，例如专营权费、股息、利息等，而该等收入并非由于该公司在马来西亚经营的某项业务而获得。

对马来西亚供应及进口的商品及服务征收，除非有关供应符合零费率的要求，或获得宽免或豁免。

个人所得税税率视乎个别人士的税务居民资格：

• 如为居民或在前一年于马来西亚逗留或工作182天或以上的外籍人士，须就全球收入纳税。

• 如不符合以上准则，则视作非居民，不过某些情况例外(例如短期居民或获准于营运总部工作的人士)。

居民：
1%至28%

非居民：
10%、15%
(利息、专营权费等)
28%
(工作及营业收入)

对出售房地产或房地产公司股份引起的资本收益征收。税率视乎收购及出售日期的时间差距而定。

公司及其它团体：5%至30%

个人：0%至30%

个人所得税税率视乎个别人士的税务居民身份而定：

•    如为新加坡永久居民或在前一年于新加坡逗留/工作(不包括担任公司董事)183天或以上的外籍人士，则视作居民，须就全球收入纳税。

•    如不符合以上准则，则视作非居民，须就工作收入及董事酬金/顾问费纳税。

范围

税务居民公司须就前一财政年度的应课税收入纳税。非税务居民公司须就营业收入纳税。

泰国居民须就全球收入纳税，而非泰国居民则须就于泰国收取的收入及位于泰国的资产纳税。任何人士如在任何12个月时期内在泰国逗留超过180天，即属泰国居民。

增值税于每次购买商品或服务时征收。任何公司如每年收入超过180万泰铢(约54,000美元)，则必须就增值税注册。

某些交易及商业活动可获豁免，例如所有出口。

个别获豁免征收增值税的业务须缴纳特别营业税。