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据数据公开显示,17年香港上市家族公司中就已约有30%的企业以家族信托形式控股,家族信托通常采用的基本结构为:“离岸公司+信托”,它是通过企业创始人成立家族信托基金,委托离岸公司代持家族成员所持股份,从而实现对家族企业股权控制的形式。
港盛国际集团专家团队分析道:上市公司资产注入离岸信托公司,大股东控制离岸信托的方式在未来只会越来越普遍。
在最常见的信托类型中,全权委托信托(受托人(Trustee)对这些资产和分配具有完全的控制权和管理权。)是其中一点,全权委托信托在所有家族信托类型中,资产保护的性能是最强的,但不符内地富豪的诉求。
在亚洲,富有阶层对其财产的掌控欲是比较强的,很多人不愿意完全放弃控制自己辛苦赚来的财产,而完全交给第三方管理,这个特点在中国富人身上尤为突出。为此,为了满足信托各方的需求和保障权益,设立权力保留型信托(增设保护人,有权撤换受托人)应运而生。
对于保护人,一般来说,委托人会选择自己信任的家族朋友或事业伙伴担任保护人,比如家庭律师等,有些甚至会设立保护人委员会。被指派的保护人相当于“路障”,具有否决权,受托人在分配信托收益前须要征得保护人的同意,或者受托人指定继任者时也须要得到保护人的认可,同时有权撤换受托人。
因此,在选择保护人时,必须谨慎厘清保护人的权利范围及潜在风险,否则不排除委托人发生不可抗力因素离世,造成保护人的权力过大,与当初设立保护人的初衷背道而驰。
保留权利信托是在全权委托信托的基础上,将原本属于受托人的信托财产投资管理权力保留给信托委托人。换言之,保留权力信托的资产保护、隔离性能也是非常强的,仅次于全权委托信托。兼备全权信托的多方面优点,保留权力信托的最大不同之处是保留投资或资产管理的权力予信托委托人。
所谓“权力保留型信托”,指通过两层离岸公司的架构,让受益人成为第二层离岸公司的董事会成员,参与公司的具体经营决策。同时,信托公司作为第一层离岸公司的控股方,既符合信托公司作为受托人持有并保管相应资产的法律规定,又避免了参与公司日常经营决策。
设立权力保留型信托与传统的以第三方信托公司作为受托人相比不同的是,客户自身还可作为私人信托的受托人。不仅如此,结合目前企业家们节税意识的日渐强烈及香港的优势环境,越来越多的富商在全方位分析后选择将信托向香港进行转移。
1、香港的信托的立法、制度经历长期发展已经十分成熟。
香港是中国境内唯一采用普通法的地区,而普通法是海外投资者熟悉的法律框架。香港作为人民币离岸中心及信托管理中心,提供稳定及完善的法律制度及政治环境,可保障投资者的资产。《受托人条例》是香港信托法的法律来源,是明确受托人的责任和权力和提供对受益人利益的保障的法律依据,对信托设立和管理提供了更多灵活性、更透明的权责分配,适应了现代人的投资、财富传承和分配资产的需求。
与国内区别:
在国内,由于信托登记制度的缺失、《信托法》对家族信托等缺少详细规定,财产归属和税收方面仍有很多地方不明确,有不确定性风险。
2、香港信托产品完善、丰富多样,可支持各类金融信托产品要求。
作为国际资产管理中心,香港常见的信托形式有企业信托、个人信托、退休金计划、慈善信托,为企业、富裕人士及其家族、散户投资者和慈善机构提供产品和解决方案。除了提供专业的技术性信托服务外,香港亦已成为信托管理中心,并已扩展至法律、税务、会计和专业服务等信托相关业务。
3、香港信托及相关企业皆为国际顶级金融公司,信托机构选择多样。
在香港,主要的信托机构有私人银行、保险公司、资产管理公司、独立信托公司、零售及综合银行、法律、税务、会计及专业服务提供商等。经统计,在香港,相当大的比例(40%)的信托公司属于国际大银行或者金融服务集团的附属公司。
4、信托从业人员经验丰富,职业操守更高。
由于香港信托业发达,客观导致了目前香港信托从业人员中有31%从业超过20年,且信托市场基本由中大型公司主导,因为一般只有大型金融机构才有足够的资本来承担有关风险。
与国内区别:
香港信托委托给受托人管理财产,保证资料私密的同时,每份文件都需由律师认证,信托公司收取的资产也必须分开保存及分开记帐,确保无论在任何时间,均不会成为公司总资产的一部分或与公司的总资产混合,且资产名义法定所有权归受托人,资产受益所有权归受益人所有。不仅可有效地控制受益人的挥霍行为的同时,也能不让财富遭到债主、恶意索偿人以及离婚的影响。
5、真正的实现资产全球配置。
香港建立的家族信托计划可以面向全球进行资产配置,有利于分散风险,实现投资效益的最大化,做到真正保障家族信托能起到资产隔离、财富传承等功能。
6、香港离岸家族信托可以不用缴纳资本利得税、利息和股息预扣税等。
私人信托在财富管理中的主要用途是财富和遗产规划。高净值对此服务的需求与日俱增,他们需要这些服务来管理财富的世代相传,实现家族企业的传承计划,并追求长期的慈善目标。
港盛国际实际案例:
由专业财富管理机构——港盛国际来实现财富的传承与增值、确保委托人的意愿和受益人利益、合规节税避债且同时防范各种意外其兼顾私密性,是设立信托的优势所在,同时也是多数富豪的基本诉求,那我们在欲设立信托时需要注意:
家族信托不仅仅是财富传承,而是对家庭与企业的方方面面进行综合规划。由于背景不同、诉求不同从而导致考量有所侧重,受益人结构更需要因地制宜,家庭每一位成员以及企业股东的受益必须进行系统化才能得以解决,因此,设立信托时,为了避免直接影响信托各项用途的实现,切不可只谋一域,请先咨询港盛国际顾问团队,将为您“度身定制”契合您的服务方案。
与客户或客户代表的初次会议
尽职审查和新业务流程
数据库和备案系统建立
审核、准备信托设立的有关文件
初始信托基金
初始注入信托资产
委任受托人为底层英属维尔京群岛公司的董事与秘书
董事资料存档
准备适当的受托人纪要或决议
保管关键的信托文档和其他文件
回顾及复查信托和底层公司
准备信托财务报告并记录
每年多达四次的分配
为底层英属维尔京群岛公司提供代命董事和秘书服务
年度FATCA和CRS申报行政
邮政和电信等杂费项目支付
注意事项:上述费用不包括第三方费用,如税务或法律费用和政府收费
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